17-е заседание европейского офиса XBRL International «XBRL Европа»

На конференции обсуждался ежегодный выход таксономий МСФО, последняя из которых была опубликована 31 марта 2016 года. Актуальная версия таксономии содержит 5 654 элемента. Было отмечено, что за последние два года значительных изменений в архитектуре таксономии не происходило. Специалисты Совета по Международным стандартам финансовой отчетности обратили внимание участников конференции на то, что с этого года таксономия МСФО будет разрабатываться не после разработки стандартов МСФО, а одновременно с ними. Это позволит сократить количество ошибок в самих стандартах. При выходе обновлений таксономии МСФО удаленным элементам присваивается дополнительная характеристика, что обеспечивает удобство навигации для пользователей.

Совет по МСФО рассматривает вопрос о внесении официальных терминов EBIT и EBITDA в стандарты и таксономию МСФО.

Однако в Германии отчетность по стандартам МСФО обязательна только для компаний, ориентированных на рынок капитала, и только в случае консолидированной финансовой отчетности. Данные исследования 2014 года показывают, что в случае консолидированной финансовой отчетности файлинг в формате XBRL составляет 11% , а в XML – 89%, то есть если МСФО-отчетность обязательна, то компании предпочитают отчитываться в формате XML. В отношении индивидуальной (неконсолидированной) финансовой отчетности наблюдается другое соотношение: файлинг в формате XBRL – 70% , в XML – 30%. Отчетность по стандартам МСФО для малого и среднего бизнеса неактуальна и в настоящее время в Германии не распространена. Отмечают также, что формат XBRL мало используется для нужд промышленных предприятий (например, для составления управленческой отчетности) и в настоящее время используется только для обмена данными с регулятором. Использование формата XBRL компаниями для внутренних целей в Европе минимально, в связи с чем требуется его популяризация.

XBRL International анонсировал создание единого реестра таксономий: все таксономии всех юрисдикций планируется собрать в едином хранилище. В дальнейшем в данной системе должны быть собраны и формализованы связи между элементами различных хранимых таксономий. Джон Тернер также отметил создание российской юрисдикции XBRL как одно из наиболее значимых событий 2015 года.

Специалисты рассказали, что в настоящий момент активно ведутся работы по созданию системы аккредитации программного обеспечения для XBRL.

Кроме того, эксперты поделились своими мнениями относительно главных сложностей при использовании формата XBRL. Активно обсуждалась совместимость различных архитектур и реализаций данного формата. Многие видят существенный риск в том, что нет корреляции между дорожными картами развития DPM и таксономией IFRS. XBRL представляет собой единый формат, но на примере этих базовых таксономий видно, что используется совершенно разная семантика и фактически две эти таксономии несовместимы. Если, например, компания сдает отчетность разным органам власти, использующим эти две разные таксономии, у такой компании могут возникнуть трудности, поскольку бизнес-правила описания одного и того же термина могут быть разными, один и тот же экономический термин может по-разному называться в двух параллельных таксономиях. Если это не исправить, то главная сила формата XBRL – его гибкость – станет его основной слабостью.

Далее обсуждалась одна из основных угроз развитию формата XBRL – неконтролируемое увеличение количества индивидуальных расширений (private extensions) таксономии. XBRL International планирует опубликовать стандарты и правила по разработке индивидуальных расширений организациями.

Обсуждения предоставили возможность узнать о тенденциях и направлениях развития формата XBRL в странах – участницах Конференции.

Представители Нидерландов (организаций XBRL NL и Logius) рассказали о программе SBR со ссылкой на книгу «Challenging the chain», которая описывает путь внедрения программы SBR в Нидерландах с момента постановки задачи до выработки конкретных решений. Специалисты в области SBR совместно с научным сообществом приводят примеры и дают подробное описание проблем, с которыми они сталкивались в ходе реализации программы, а также разработанных решений. В книге говорится о том, что государства всего мира ищут возможности для создания условий прозрачности и подотчетности организаций без дополнительной, в том числе финансовой, нагрузки на поднадзорных. В связи с этим представители ДСиООНФО, участвовавшие в Конференции, рассматривают возможность перевода книги на русский язык и ее продвижения среди предприятий реального сектора экономики в соответствии с пунктом 2.2 «Проработка возможности внедрения современного унифицированного формата обмена отчетными данными для участников финансового рынка и нефинансового сектора экономики» раздела II Плана мероприятий («дорожной карты») по развитию электронного взаимодействия на финансовом рынке№ 2984п-П10, утвержденного Правительством Российской Федерации 18.05.2015.

Специалисты XBRL International из Японии в своем докладе рассказали о применении XBRL в Азии. Япония достигла хороших результатов в использовании XBRL для отчетов по экологии. Кроме того, в Японии используется текстовая аналитика (text mining) для анализа информации в текстовых комментариях и раскрытиях, а также активно внедряются инструменты, позволяющие сверять входящую отчетность в формате XBRL с аудиторским заключением в формате pdf.

В Индии начали использовать XBRL для управления данными о преступности.