Q&A

Шаблоны будут разосланы в октябре 2016 года.

Визуализация в таксономии XBRL реализована посредством presentation и definition linkbase. ПО, корректно работающее с XBRL, визуализирует структуры данных, заложенные в данные XML базы.

Визуализация в таксономии является технической и не в полной мере соответствует визуализации, предусмотренной требованиями нормативных актов Банка России.

Бухгалтерская (финансовая) отчётность с аудиторскими заключениями будет предоставляться НФО в Банк России согласно регламенту вместе с пакетом отчётных данных в XBRL.

Порядок представления отчетности проверяющим не входит в периметр проекта XBRL и подлежит обсуждению с надзорными департаментами Банка России.

Базовая таксономия XBRL Банка России будет дорабатываться, расширяться и приводиться в соответствие с изменениями в нормативных актах Банка России.

Вопрос обучения сотрудников НФО основам XBRL прорабатывается.

В настоящее время Банк России не планирует запрашивать информацию от НФО, содержащуюся на лицевых счетах. Банк России планирует запрашивать от НФО остатки по счетам второго порядка с дополнительной детализацией в зависимости от сектора.

Безусловно, основной целью является полный переход поднадзорных организаций на XBRL, однако в переходный период останется возможность использования старой системы отчетности.

В настоящее время Банк России разрабатывает подход к сбору отчетности за предыдущие отчетные периоды (до внедрения ЕПС), а также новые стандарты учета и отчетности.

В отношении кредитных организаций вопрос внедрения XBRL будет решаться в 2017–2018 годах по результатам внедрения формата для НФО.

Отчетные данные для целей тестирования таксономии (за любой отчетный период) в формате Excel должны быть представлены участниками пилотного проекта не позднее 31 октября 2016 года.

Бухгалтерская (финансовая), надзорная и статистическая отчетность и показатели ЕПС в формате XBRL за 1 квартал 2017 года.

Таксономию XBRL Банка России возможно открыть любыми программными средствами, поддерживающими работу с форматом XBRL. Перечень специализированного программного обеспечения, позволяющего просмотр файлов таксономии, опубликован на сайте XBRL International Inc. по ссылке https://www.xbrl.org/the-consortium/resources/tools-and-services/.

Отчетность будет включать финансовую бухгалтерскую отчетность, подготовленную в соответствии с МСФО, а также с требованиями надзора и статистики в части, отличной от МСФО. Объем данных, которые будут собираться регулятором, уже был обозначен и существенным образом не отличается от объема данных, формирующих существующую отчетность.

Ключевыми преимуществами внедрения XBRL для регулятора являются: качество и доступность данных, адекватные аналитика и срез данных, операционная эффективность работы с данными и прозрачность информации. Таксономия будет интегрирована с таксономией МСФО, а также с таксономией ЕЦБ, что позволит установить связь с требованиями МСФО и европейского надзора.

Мировая практика показывает, что в среднем внедрение формата XBRL позволило достигнуть следующих результатов:

• снижение стоимости владения ИТ-системами на 40%;
• сокращение времени, необходимого для подготовки данных, на 96%;
• уменьшение математических ошибок до нуля;
• представление прозрачных данных в одном стандартизированном формате всем заинтересованным сторонам;
• ускорение, удешевление и улучшение обмена деловой информацией;
• повышение эффективности государственных учреждений.

В настоящий момент Банк России разрабатывает необходимые нормативные акты.

Форматные контроли предусмотрены составом XSD схемы – у каждого отчетного показателя указан атрибут типа XBRL/XML. Например, для показателя, подразумевающего текстовое заполнение в схеме, указан stringItemType. ПО, работающее с файлами XBRL, должно выдавать ошибку по несоответствию данных файла с отчетными данными типами, описанными в схеме.

Более сложные проверки описаны в calculation и formula linkbase, являющиеся непосредственной частью таксономии.

Правила проверки соответствия входящих значений показателей отчетности по отношению к отчетности НФО за предыдущий отчетный период входят в состав дополнительных материалов к таксономии XBRL Банка России.

Данный вопрос прорабатывается.

При формировании отчетности:

Версии таксономии XBRL Банка России и дополнительные материалы к версиям таксономии XBRL Банка России для последующей подготовки отчетности НФО в формате XBRL будут выкладываться в открытый доступ на специализированном информационном ресурсе Банка России.

Информационный ресурс будет определен в нормативных актах Банка России, включая методические указания по подготовке и направлению в Банк России отчетности НФО в формате XBRL.

В состав дополнительных материалов к версиям таксономии XBRL Банка России будут входить:

настроечный файл с перечнем точек входа в привязке к периодичности, типам отчетности и типам НФО; правила проверки соответствия входящих значений отчетных показателей по отношению к отчетным показателям НФО за предыдущий отчетный период; настроечный файл с правилами именования файлов и требованиями к количеству УКЭП в зависимости от типа отчетности и типа НФО.

При предоставлении отчетности:

Пакет отчетности, сформированный в соответствии с методическими указаниями по подготовке и направлению в Банк России отчетности НФО в формате XBRL, необходимо будет загрузить в ЕЛК Банка России.

В настоящее время консолидированная финансовая отчетность, подготовленная в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 № 208-ФЗ, не входит в периметр проекта XBRL. Ожидается, что сохранится действующий порядок представления указанной отчетности в Банк России.

Файл с отчетными данными может быть создан с использованием любого программного обеспечения, позволяющего создавать и редактировать файлы XBRL, например, Fujitsu Interstage XWand.

В будущем Банком России будет разработан и внедрен конвертер, позволяющий генерировать файлы с отчетными данными в формате XBRL на основе отчетных данных НФО.

Подготовка к внедрению XBRL идет в соответствии с утвержденным графиком. Банк России в настоящее время реализует план перевода НФО на ЕПС, концепция которого основана на плане счетов для кредитных организаций и МСФО с одновременным внедрением формата XBRL. На начальном этапе указанный процесс реализуется для двух типов НФО (субъекты страхового рынка и негосударственные пенсионные фонды), для которых ЕПС вступает в силу с 1 января 2017 года. Одновременно с этим начинается пилотный период по переходу НФО на XBRL.

Безусловно, существует ряд внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на проект внедрения XBRL в России, в том числе технологическая готовность Банка России и рынка к его внедрению. Мы ожидаем, что при соблюдении сроков осуществления смежных проектов, к которым привязан проект внедрения XBRL, с 2018 года НФО будут сдавать отчетность уже в новом формате.

Предполагается, что первая отчетность в формате XBRL должна быть подготовлена НФО в 2018 году за 2017 год.

Минимальный набор отчетных показателей будет определен в «точках входа» таксономии XBRL Банка России. Данные точки входа будут отражать требования, закрепленные в нормативных документах Банка России по отчетности НФО.

Методические указания по подготовке и направлению в Банк России отчетности НФО в формате XBRL будут выкладываться на информационный ресурс, который будет определен в нормативных актах Банка России. Настроечный файл с перечнем точек входа в привязке к периодичности, типам отчетности и типам НФО будет выкладывать в составе дополнительных материалов к таксономии XBRL Банка России.

Объём предоставляемой отчетности должен включать в себя показатели бухгалтерской (финансовой), надзорной и статистической отчетности, а также ЕПС. Данные должны быть предоставлены за 6 месяцев или за 9 месяцев 2016 года.